UPDATE: Dit artikel is bijgewerkt op 26 februari 2021.
Als je van plan bent een webshop te beginnen, krijg je hoogstwaarschijnlijk te maken met btw (omzetbelasting). Daarom is het handig om daar het een en ander van te weten, zodat je niet voor vervelende verrassingen komt te staan. Wat is btw eigenlijk? Welke tarieven worden er in Nederland gehanteerd en hoe maak je verschillende berekeningen met btw? Al deze vragen worden beantwoord in dit artikel!
Wanneer je de webshop inschrijft bij de Kamer van Koophandel kun je meteen een btw-nummer aanvragen. Je ontvangt dan enige tijd na je inschrijving de gegevens en intructies voor het doen van de aangifte. Je hoeft je webshop niet apart aan te melden bij de Belastingdienst.
De afkorting btw staat voor ‘Belasting Toegevoegde Waarde’ en wordt ook wel omzetbelasting genoemd. Dit betekent dat er belasting moet worden betaald over de waarde die jij toevoegt aan een artikel. Dit klinkt ingewikkeld, daarom leggen we het even uit aan de hand van een voorbeeld:
Stel jij koopt een product voor € 10 en jij verkoop het voor € 20 dan is de toegevoegde waarde € 10. Over het aankoopbedrag heb je 21% btw betaalt. Je hebt dus niet € 10, maar € 12,10 betaald. Over het verkoopbedrag reken je ook 21% btw. De klant betaalt jou dus niet € 20 maar 20 x 1,21 = € 24,20.
De btw over het verkoopbedrag (€ 4,20) moet je afdragen, maar het btw-bedrag dat je hebt betaald bij de inkoop (€2,10) mag je daar vanaf trekken. Deze aftrek heet voorbelasting. Bij de aangifte omzetbelasting geef je dus € 4,20 op als ontvangen btw en € 2,10 als voorbelasting. Je moet dan dus nog € 2,10 betalen. Je mag overigens ook de btw aftrekken over zaken die je hebt gekocht om je webshop te runnen. Denk aan een printer, verzendlabels of verpakkingsmateriaal.
In Nederland zijn over het algemeen twee btw-tarieven het vaakst van toepassing: 9% en 21%. Er zijn een aantal andere tarieven en vrijstellingen (0% bijvoorbeeld), maar de kans is groter dat je met de eerstgenoemde twee tarieven maken krijgt. Het lage tarief (9%) is van toepassing op een kleine groep producten waaronder levensmiddelen, boeken en kunst. Op al het overige is het hoge tarief van 21% van toepassing.
Kijk op de site van de Belastingdienst welk tarief van toepassing is op jouw aanbod.
Er bestaat veel verwarring over de btw die moet worden gerekend over de verzendkosten in je webshop. Die verwarring is te wijten aan het feit dat je geen btw betaalt over bijvoorbeeld postzegels en pakketverzending via PostNL. PostNL heeft namelijk een vrijstelling voor de btw. Zij hoeven geen btw af te dragen over hun verkopen en brengen dit dus ook niet aan hun klanten in rekening. Als jij echter verzendkosten berekent ben je wel verplicht hierover btw af te dragen omdat je als webwinkelier niet bent vrijgesteld van btw.
Stel: een klant bestelt bij jou een product dat per pakketpost moet worden verzonden. Je betaalt hiervoor € 6,95 aan verzendkosten. Over dit bedrag ben jij nu btw verschuldigd dus jij moet (6,95 / 1,21) x 0,21 = € 1,21 afdragen. Je houdt dus € 5,74 over.
Omdat je € 6,95 aan PostNL betaalt en daarover geen btw kunt terugvragen, loop je dus € 1,21 mis. Als je de verzendkosten zonder verlies wilt doorberekenen aan je klanten moeten zij niet € 6,95 maar 6,95 x 1,21 = € 8,41 betalen voor de verzending. Het is natuurlijk wel de vraag of je dat op die manier wilt doen, omdat veel klanten afhaken bij te hoge verzendkosten. Je kunt dit verschil misschien beter in de verkoopprijs verwerken, of een kleinere winstmarge accepteren.
Het tweede misverstand met betrekking tot btw en verzendkosten is het tarief dat hierop van toepassing is. Veel mensen denken dat over verzendkosten het hoge tarief (21%) moet worden berekend. Dat is niet (altijd) het geval.
Het tarief is namelijk afhankelijk van het tarief dat over de bestelde producten wordt berekend. Bestelt iemand alleen maar producten die onder het 9% btw-tarief vallen, dan moet datzelfde tarief ook over de verzendkosten worden berekend. Bestelt iemand producten waarover 21% wordt berekend, dan komt er op de verzendkosten ook 21% btw.
Bij een combinatie van producten met zowel 9% als 21% btw moet over de verzendkosten het hoge tarief van 21% worden berekend.
Het rekenen met btw kan vrij lastig zijn. Er worden dan ook vaak fouten gemaakt. Hieronder vind je een aantal berekeningen en voorbeelden die je kunt hanteren bij het berekenen van de verschillende bedragen.
Exclusief btw (netto) naar inclusief btw (bruto)
Alleen de btw berekenen over het netto bedrag
Inclusief btw (bruto) naar exclusief btw (netto) berekenen
Alleen de btw berekenen over het brutobedrag
